# タイトル: 税理士が明かす相続税対策の成功事例3選

相続税対策は早めに行動することが成功の鍵です。実際に相続が発生してからでは対応できない対策も多く、計画的な準備が大切になります。本記事では、実際に効果を上げた相続税対策の成功事例を3つご紹介します。これから相続対策を考えている方は、ぜひ参考にしてください。

## 事例1：生前贈与を活用して相続財産を減らした60代経営者のケース

東京都内で中小企業を経営するA氏（68歳）は、自社株式と複数の不動産を所有していました。このままでは相続税が高額になると懸念していたA氏は、税理士のアドバイスを受け、計画的な生前贈与を実施しました。

具体的な対策

- 毎年の基礎控除（110万円）を活用した子供3人への現金贈与
- 教育資金の一括贈与制度を利用した孫への1,500万円の贈与
- 住宅取得資金贈与の特例を活用した長男への2,500万円の贈与

結果

約10年間にわたり計画的に贈与を続けたことで、相続財産を約1億円減少させることができました。結果的に相続税額を約4,000万円軽減できる見込みとなりました。

**ポイント**：生前贈与は計画的に長期間行うことで大きな効果を発揮します。特に「教育資金の一括贈与」や「住宅取得資金贈与」などの特例制度を組み合わせることで、基礎控除以上の贈与が可能になります。

## 事例2：不動産の有効活用で節税に成功した70代地主のケース

神奈川県で広大な土地を所有していたB氏（75歳）は、更地のままでは相続税評価額が高くなることを懸念していました。そこで税理士と相談し、土地の有効活用策を実行しました。

具体的な対策

- 所有地に賃貸アパートを建設
- 建設資金として銀行から借入れを実施
- 土地の一部に小規模分散して駐車場を運営

結果

- 土地の相続税評価額が大幅に下がった（貸家建付地としての評価減）
- 建物の相続税評価額が時価の約50%で評価された
- 借入金が債務控除として認められた

これらの対策により、当初見込まれていた相続税額から約65%の節税効果が得られる見込みとなりました。また、アパート経営による家賃収入も得られるようになり、良好な収益不動産としても機能しています。

**ポイント**：不動産は活用方法によって相続税評価額が大きく変わります。特に「貸家建付地」としての評価減は有効な対策のひとつです。ただし、採算性の低い不動産投資は避け、将来的な収益も考慮した計画が重要です。

## 事例3：生命保険と法人対策を組み合わせた医師のケース

大阪府で個人クリニックを経営していたC医師（65歳）は、高額な医療機器や不動産を所有していました。開業医ならではの資産構成に対応した相続対策を税理士と共に実施しました。

具体的な対策

- 医療法人を設立し、クリニック経営を個人から法人へ移行
- 高額な医療機器を法人の資産とした
- 死亡保険金が非課税となる生命保険に加入（法定相続人×500万円の非課税枠活用）
- 相続人それぞれを契約者・被保険者・受取人を変えた保険にも加入

結果

- 医療機器の相続税評価額がゼロになった
- 生命保険金の非課税枠（法定相続人3名で1,500万円）を活用
- 個人財産を圧縮し、法人に移行させることで個人財産を減少

これらの対策の結果、当初予想されていた相続税額から約70%の節税に成功しました。また、医療法人化によって事業承継もスムーズに進められる体制が整いました。

**ポイント**：事業を営んでいる場合、法人化は有効な選択肢になります。また、生命保険は相続税の納税資金対策としても機能し、非課税枠を活用することで節税効果も期待できます。

## まとめ：成功事例から学ぶ相続税対策のコツ

今回紹介した3つの事例から、成功する相続税対策には以下の共通点があることがわかります。

1. **早期の取り組み**：相続が発生する10年以上前から対策を始めることが理想的です
2. **専門家との連携**：税理士など専門家のアドバイスを受けながら進めることが重要
3. **計画的な実行**：単発的な対策ではなく、長期的な視点で複数の対策を組み合わせる
4. **家族との共有**：対策の内容や目的を家族と共有し、理解を得ながら進める

相続税対策は「節税」だけでなく、「争族対策」や「納税資金対策」なども含めた総合的な計画が必要です。自分の資産状況や家族構成に合わせた最適な対策を、専門家と相談しながら進めていくことをおすすめします。

相続は誰もが直面する問題です。「まだ先のこと」と先送りせず、少しでも早く対策を始めることが、将来の家族の安心につながります。

Follow me!